國家為什么要推出個稅遞延型商業養老保險？

記者： 我國為什么要開展個人稅收遞延型商業養老保險試點？

董克用： 

  從國際(ji)經驗來看(kan)， 一(yi)個(ge)(ge)完備的養(yang)老(lao)(lao)金體系必(bi)然要(yao)(yao)實現政(zheng)府、單位和個(ge)(ge)人(ren)三方責任共(gong)擔。 在(zai)第三支柱個(ge)(ge)人(ren)養(yang)老(lao)(lao)金計(ji)劃中(zhong)(zhong)， 個(ge)(ge)稅(shui)遞延(yan)型養(yang)老(lao)(lao)保(bao)險是(shi)個(ge)(ge)人(ren)參與養(yang)老(lao)(lao)責任的重要(yao)(yao)體現， 可以有效引(yin)導個(ge)(ge)人(ren)通過預防(fang)性養(yang)老(lao)(lao)儲蓄， 發揮個(ge)(ge)人(ren)在(zai)養(yang)老(lao)(lao)活動中(zhong)(zhong)的責任。

  其(qi)次， 通過個(ge)稅(shui)遞延型養(yang)(yang)老保險(xian)制度(du)建設， 可(ke)以有效(xiao)避免個(ge)人的非(fei)理(li)性(xing)決策。 由于個(ge)人往往存(cun)在知識缺乏、 短視(shi)、 壽命判斷偏差、 拖延心理(li)等諸多非(fei)理(li)性(xing)因素， 難以為(wei)自己(ji)養(yang)(yang)老問題作(zuo)出最優規劃， 而第三(san)支(zhi)柱個(ge)稅(shui)遞延型養(yang)(yang)老保險(xian)最大(da)程度(du)地將分散、 缺少(shao)生命周期規劃的養(yang)(yang)老資(zi)金(jin)(jin)轉化(hua)為(wei)集中管(guan)理(li)的基金(jin)(jin)， 通過專業化(hua)運作(zuo)， 提升國(guo)民自我養(yang)(yang)老保障能力(li)。 此(ci)外， 推進個(ge)稅(shui)遞延型商(shang)業養(yang)(yang)老保險(xian)， 還能完善、 繁榮和規范發(fa)展(zhan)我國(guo)資(zi)本市場， 大(da)量養(yang)(yang)老金(jin)(jin)資(zi)產的投(tou)(tou)資(zi)需求， 將在擴(kuo)大(da)機構投(tou)(tou)資(zi)者(zhe)、 擴(kuo)大(da)長期投(tou)(tou)資(zi)資(zi)金(jin)(jin)方面起到巨大(da)作(zuo)用。

  最后， 個稅(shui)(shui)遞(di)延型(xing)養(yang)老(lao)保(bao)險以(yi)個人為主(zhu)(zhu)導， 具有靈活、 便(bian)捷(jie)的特點， 是解決非(fei)正(zheng)規(gui)就業群體(ti)補充養(yang)老(lao)的關(guan)鍵手段(duan)。 補充養(yang)老(lao)金(jin)包括單位主(zhu)(zhu)導的職業養(yang)老(lao)金(jin)（企業年(nian)金(jin)、 職業年(nian)金(jin)） 和(he)個人養(yang)老(lao)金(jin)計(ji)劃中的個稅(shui)(shui)遞(di)延型(xing)養(yang)老(lao)保(bao)險。 目前我國擁有大(da)量的非(fei)正(zheng)規(gui)就業群體(ti)， 難以(yi)被單位主(zhu)(zhu)導的職業養(yang)老(lao)金(jin)覆蓋(gai)， 而第三(san)支柱個稅(shui)(shui)遞(di)延型(xing)養(yang)老(lao)保(bao)險可以(yi)填補這方面空白。

記者： 大力推進個稅遞延型商業養老保險， 政府和個人能獲得哪些益處？

董克用： 

  對個(ge)(ge)(ge)人而(er)言， 我國(guo)居民(min)儲蓄率較高， 公眾風險意識正逐步(bu)增強， 對第三(san)支(zhi)柱個(ge)(ge)(ge)人養(yang)老(lao)金制度有(you)著(zhu)較大的需求(qiu)。 通過制度安(an)排，幫助(zhu)個(ge)(ge)(ge)人進行長期的養(yang)老(lao)規(gui)劃，有(you)利于(yu)滿足(zu)公眾多樣化的養(yang)老(lao)需求(qiu)， 提高老(lao)年(nian)(nian)收入。 此外， 部分員工參加了企(qi)業(ye)年(nian)(nian)金或(huo)職(zhi)業(ye)年(nian)(nian)金，當出(chu)現(xian)流動就業(ye)時(shi)， 單(dan)位(wei)間年(nian)(nian)金賬(zhang)戶(hu)不通用， 且許多單(dan)位(wei)沒有(you)建立企(qi)業(ye)年(nian)(nian)金或(huo)職(zhi)業(ye)年(nian)(nian)金， 會給個(ge)(ge)(ge)人帶來損失。 建立第三(san)支(zhi)柱個(ge)(ge)(ge)人養(yang)老(lao)賬(zhang)戶(hu)， 可以與企(qi)業(ye)年(nian)(nian)金賬(zhang)戶(hu)有(you)效對接， 實現(xian)個(ge)(ge)(ge)人權益(yi)積累，保障個(ge)(ge)(ge)人合法權益(yi)。

記者： 近年來， 第二支柱職業養老金發展較為迅速， 企業年金參加人數和基金規模不斷增長。與之比較， 我國第三支柱個人養老金發展較為緩慢， 主要存在哪些問題？

董克用： 

  第一， 個(ge)人稅收遞延政(zheng)策(ce)遲遲沒有出(chu)臺。 從國(guo)際經驗來看(kan)，稅收優(you)惠是推動第三(san)支柱個(ge)人養老金計劃發展(zhan)最主要的力量(liang)， 由于(yu)缺乏稅收優(you)惠等(deng)政(zheng)策(ce)激(ji)勵(li)， 我國(guo)個(ge)人商業養老保險的發展(zhan)滯后(hou)。

  第二， 第三支(zhi)柱個人稅收遞延型(xing)養老保險缺乏配套的(de)(de)法律法規。 而且， 個稅遞延型(xing)養老保險中的(de)(de)稅收優惠部分與我國(guo)現行的(de)(de)所得稅稅制有(you)所沖突， 沒(mei)有(you)將政策上升到法律保障的(de)(de)層面， 在一定程度上限制了第三支(zhi)柱個人養老金(jin)計劃的(de)(de)發(fa)展。

  第(di)三， 養(yang)(yang)老(lao)壓力高度集(ji)中在第(di)一(yi)(yi)支柱公(gong)共(gong)養(yang)(yang)老(lao)金(jin)制度， 弱化(hua)了企業和(he)個人(ren)的(de)養(yang)(yang)老(lao)責任。 近(jin)年來， 隨(sui)著(zhu)基(ji)本養(yang)(yang)老(lao)保險制度的(de)逐(zhu)步完善， 待遇水平(ping)不斷提高， 民眾(zhong)逐(zhu)漸形成(cheng)了對第(di)一(yi)(yi)支柱基(ji)本養(yang)(yang)老(lao)保險的(de)依(yi)賴， 自愿(yuan)參加個人(ren)養(yang)(yang)老(lao)保險的(de)積極性不高。

  第(di)四(si)， 傳統的(de)高(gao)儲蓄(xu)和低保(bao)險意(yi)識(shi)(shi)局(ju)限。 個(ge)稅遞延型養老(lao)保(bao)險的(de)發展(zhan)， 有賴于公民對待老(lao)年風(feng)險的(de)態度(du)及其風(feng)險保(bao)障意(yi)識(shi)(shi)。從整體來看， 我(wo)國(guo)民眾傳統的(de)儲蓄(xu)意(yi)識(shi)(shi)根(gen)深蒂(di)固， 保(bao)險意(yi)識(shi)(shi)普(pu)遍不(bu)高(gao)， 不(bu)利于我(wo)國(guo)第(di)三支柱個(ge)人稅延型養老(lao)保(bao)險制度(du)的(de)發展(zhan)。

記者： 在相關政策的激勵下，第三支柱是否會后來者居上， 超過第二支柱的發展？

董克用： 

記者： 對于發展第三支柱個人養老金計劃，您有何具體建議？

董克用： 

  獨一， 怎樣目前(qian)我國各人稅(shui)延(yan)社(she)會(hui)關(guan)于養(yang)(yang)老(lao)地(di)產養(yang)(yang)老(lao)院(yuan)人身險利用較大的工(gong)作力(li)(li)度天津園區稅(shui)收(shou)特惠(hui)具體(ti)措施(shi)， 以(yi)助推(tui)三體(ti)系各人社(she)會(hui)關(guan)于養(yang)(yang)老(lao)地(di)產養(yang)(yang)老(lao)院(yuan)金準備壯大， 緩減公益性社(she)會(hui)關(guan)于養(yang)(yang)老(lao)地(di)產養(yang)(yang)老(lao)院(yuan)金經(jing)濟壓力(li)(li)。 目前(qian)， 出臺稅(shui)收(shou)優惠(hui)商業健康保(bao)險額(e)度為(wei)(wei)每(mei)月(yue)200元(yuan)，建議個稅(shui)遞延(yan)型養(yang)(yang)老(lao)保(bao)險優惠(hui)額(e)度以(yi)每(mei)月(yue)1000元(yuan)為(wei)(wei)宜(yi)， 并根據社(she)會(hui)經(jing)濟發展狀況逐步提高。

  第(di)2， 納稅(shui)(shui)半價可(ke)(ke)以(yi)在支(zhi)(zhi)付(fu)寶(bao)賬(zhang)戶(hu)(hu)層面應用上(shang)施行(xing)， 不足(zu)(zu)以(yi)的(de)(de)產(chan)品(pin)。 從國外實(shi)踐來看， 第(di)三支(zhi)(zhi)柱個(ge)人(ren)養(yang)老(lao)(lao)金計(ji)劃實(shi)質(zhi)是一(yi)個(ge)特定(ding)的(de)(de)養(yang)老(lao)(lao)賬(zhang)戶(hu)(hu)，賬(zhang)戶(hu)(hu)為核心的(de)(de)資(zi)產(chan)配(pei)置(zhi)工具， 即參(can)(can)加(jia)者(zhe)通(tong)過繳費(fei)擁有個(ge)人(ren)養(yang)老(lao)(lao)賬(zhang)戶(hu)(hu)， 享(xiang)受稅(shui)(shui)收優惠(hui)。 該賬(zhang)戶(hu)(hu)資(zi)金可(ke)(ke)以(yi)投向(xiang)共同(tong)基金、 銀(yin)行(xing)存款(kuan)、商業保險(xian)、 股票、 債(zhai)券等(deng)多(duo)種(zhong)投資(zi)標的(de)(de)， 以(yi)滿足(zu)(zu)不同(tong)類型(xing)參(can)(can)加(jia)者(zhe)的(de)(de)不同(tong)需求。 如果(guo)將(jiang)稅(shui)(shui)收優惠(hui)與某些特定(ding)產(chan)品(pin)———如某一(yi)商業養(yang)老(lao)(lao)保險(xian)掛鉤， 將(jiang)對參(can)(can)加(jia)者(zhe)的(de)(de)投資(zi)選擇造成限制(zhi)， 不利于充分發(fa)揮第(di)三支(zhi)(zhi)柱個(ge)人(ren)養(yang)老(lao)(lao)金計(ji)劃的(de)(de)作用。

  再者， 國家(jia)稅(shui)(shui)利半價可能展開稅(shui)(shui)額制。 不管(guan)到庭者薪資(zi)強弱， 都設置(zhi)一(yi)致的國家(jia)稅(shui)(shui)利半價限額。 這是因(yin)為(wei)個人養老金賬戶作(zuo)為(wei)養老金體系的組(zu)成部分(fen)， 要(yao)兼顧激勵與公平。 如(ru)果在(zai)(zai)稅(shui)(shui)收(shou)方面， 按(an)照參加者工資(zi)的一(yi)定(ding)比例進(jin)行優(you)惠(hui)，則收(shou)入(ru)越(yue)高(gao)者享受稅(shui)(shui)收(shou)優(you)惠(hui)越(yue)大，不利于(yu)社會保障體系發揮收(shou)入(ru)再分(fen)配(pei)效應。 實(shi)施金額制的好處(chu)，在(zai)(zai)于(yu)一(yi)定(ding)程度(du)上避免了(le)對(dui)高(gao)收(shou)入(ru)者稅(shui)(shui)收(shou)優(you)惠(hui)過度(du)傾斜。

  四(si)號， 第四(si)支(zhi)撐體(ti)系養老院保(bao)障應完成(cheng)科學合理的(de)(de)方(fang)法完成(cheng)融資(zi)升(sheng)值(zhi)。 一方(fang)面(mian)， 要(yao)有合適的(de)(de)投(tou)(tou)資(zi)標的(de)(de)與(yu)第三支(zhi)柱個(ge)人養老金(jin)計劃對接， 應允許個(ge)人根據(ju)不同風險偏好， 選擇(ze)保(bao)險產(chan)品(pin)、 理財產(chan)品(pin)、 基金(jin)、股票產(chan)品(pin)； 另一方(fang)面(mian)， 要(yao)有中(zhong)介機構(gou)的(de)(de)發育壯(zhuang)大， 普(pu)通老百姓不具(ju)備專業的(de)(de)投(tou)(tou)資(zi)能(neng)力， 需要(yao)投(tou)(tou)資(zi)顧問(wen)機構(gou)為民眾提供專業指導。

  第(di)六， 要考(kao)慮到將二(er)是先(xian)導(dao)性職業關(guan)于養老(lao)地(di)產(chan)養老(lao)服務金(jin)(jin)、 第(di)3先(xian)導(dao)性小(xiao)編(bian)關(guan)于養老(lao)地(di)產(chan)養老(lao)服務金(jin)(jin)的稅(shui)賦優惠(hui)待(dai)遇新政接通。 對于沒(mei)有享受企業年金(jin)(jin)稅(shui)惠(hui)的個(ge)人， 允許其(qi)在個(ge)稅(shui)遞(di)延(yan)型(xing)養老(lao)保險中， 享受相應的稅(shui)收(shou)優惠(hui)力度； 反過(guo)來，對于享受了(le)企業年金(jin)(jin)稅(shui)惠(hui)的個(ge)人，則(ze)應合并計(ji)算(suan)稅(shui)惠(hui)金(jin)(jin)額。